Метод ресурсного баланса

Оценка проектов развития всегда упирается в некоторые упрощения. Особенно это касается проектов развития и проектов с высоким неэкономическим эффектом. Упрощения эти продиктованы, в основном, необходимостью соблюдения необходимого баланса в стоимости и качестве такой оценки: нужно обеспечить одновременно недорогую, качественную, универсальную, понятную и применимую в дальнейшем оценку, что накладывает на систему оценки множество ограничений. Лучше всех в этом плане продвинулась экономическая теория, которая предлагает инструменты оценки, которые в той или иной степени могут быть применимы к любой области человеческой деятельности. Вкупе с большим числом специалистов, знающих и умеющих применять экономическую теорию, это обеспечило подавляющее доминирование экономических инструментов при оценке проектов настолько, что практически вытеснило инструменты, позволяющие оценить иные, неэкономические эффекты.

По этой причине большинство имеющихся на сегодня систем оценки проектов развития не может ответить на множество важных с точки зрения целей развития вопросов. Как оценить социальный проект, а точнее – его социальную значимость? Как сравнить два проекта с высокой социальной значимостью, какому отдать предпочтение, если вдруг начинают конкурировать за ресурсы? А как оценить проект комплексного развития территории, если в нем объединено воздействие на коммерческие и социальные объекты, природные объекты и объекты культурного наследия? И как такие проекты развития влияют на социальные коммуникации и развитие человеческого капитала? И, вообще, что такое «социальная значимость» и какая она бывает ещё?

Есть общее правило, которое до сих пор позволяло производить сравнительную оценку различных видов эффектов через приведение их к единой модели экономической эффективности. Вводятся дополнительные количественные показатели эффективности, которые достаточно просто переводятся в экономическую стоимость. И принято считать, что таким образом через финансово-экономические показатели считается любая эффективность.

Однако, такой подход обладает рядом критических уязвимостей с точки зрения получения объективной и всесторонней оценки. Во-первых, в качестве показателей эффективности выбираются критерии, которые имеют экономическую основу, а значит неэкономические критерии не могут быть учтены. Во-вторых, не могут быть учтены динамические изменения, отклонения и перекосы, возникающие в ходе реализации проекта, когда, к примеру, может возникнуть дефицит одного из неэкономических ресурсов, или конфликт ресурсов, когда проект просто не может быть реализован. При этом, в представлении через экономические стоимости такую ситуацию просто невозможно увидеть, причем даже в самых, казалось бы, очевидных случаях. Получается базовое противоречие: чтобы оценить эффективность проекта, мы должны упростить его представление до экономической модели, но, упростив, теряем возможность комплексно его оценивать и управлять им.

Такого базового противоречия лишен метод ресурсного баланса, который позволяет оценивать эффективность проектов в статике и в динамике с точки зрения совокупности потребления, воспроизводства и развития различных (материальных и нематериальных) ресурсов. Ниже изложены теоретические основания метода ресурсного баланса, который в настоящее время находится в разработке.

JECT-анализ

JECT-связи

ject-анализ

Чтобы предметно говорить о развитии, сначала необходимо провести объектно-субъектный анализ, то есть понять, кто, что и каким образом развивает. А главное – зачем. В методике ресурсного баланса мы называем это JECT-анализом (из общего корня английских слов obJECTives, subJECT, obJECT, proJECT). Определение целей, субъекта, объекта и проекта развития является важнейшей частью методики, позволяющей однозначно определить JECT-связи и обеспечить точную формулировку целей развития.

Само значение корня JECT транспонируется из латыни со смыслом «бросать, метать». Суть этого корня – это быстрое законченное движение в каком-то направлении, своего рода бросок, то есть пространственно-временной переход из исходного состояния в целевое. JECT-анализ проявить получить основные характеристики этого броска, которые мы называем JECT-связями.
JECT-связи – это необходимые и самодостаточные связи, определяющие однозначное соотношение объекта, субъекта и проекта развития, необходимые для достижения целей развития. JECT-связи характеризуют бросок с точки зрения того, кто совершает бросок (субъект), что он бросает (объект), куда бросает (цель) и какова траектория броска (проект). Собственно проект развития – это бросок субъектом объекта развития из текущего состояния в целевое. Все четыре сущности этой системы связаны через сам «бросок» (JECT). Разрыв хотя бы одной JECT-связи делает проект нереализуемым, поэтому определение и сохранение JECT-связей является главной задачей проектного менеджмента.

Цели развития – однозначно сформулированный, достоверный и реалистичный образ целевого состояния объекта развития в заданной системе ценностей.

Субъект развития – источник активности, носитель предметно-практической деятельности, направленной на развитие объекта.

Проект развития – совокупность планируемых или реализуемых мероприятий, направленных на достижение целей развития.

Объект развития – элемент действительности, на который направлена та или иная деятельность субъекта.

Система ценностей

Система ценностей определяет множество допустимых состояний в рамках проекта развития. Определение системы ценностей позволяет формализовать систему координат для измерения JECT-связей.

Ключевая функция системы ценностей – это формализация осей развития. Таким образом, через систему ценностей определятся и само развитие. С точки зрения броска оси развития – это координатная система, в которой происходит бросок, а измеряемые по каждой оси значения – это проекции броска на эти оси.

В простейшем виде система ценностей может состоять из одной оси. Такая система ценностей называется линейной или простой системой ценностей. Например, добро-зло – это линейная система ценностей, она выстроена вдоль единственной оси. Развитие в рамках такой системы – это увеличение количества добра. Такой же линейной является и финансовая система ценностей, в которой имеет значение только количество денег (стоимость). Число осей системы ценностей определяет ее степень. Линейная система ценностей – это система первой степени, система ценностей с двумя осями – система второй степени и так далее. С увеличением степени растет сложность системы, однако при этом увеличивается и ее гибкость.

Ось развития определяется оппозиционными ценностными категориями. При этом каждая из категорий должна быть максимально абсолютизирована с соответствующим знаком, а оппозиционные пары должны однозначно определять весь диапазон промежуточных значений. Название оси формируется из названий оппозиционных категорий, причем первая категория характеризует развитие, а вторая – деградацию. В нашем примере максимальное развитие – это достижение состояния абсолютного добра, максимальная деградация – это достижение состояния абсолютного зла.

Определение пары категорий для каждой из осей имеет ключевое значение для построения достоверной системы ценностей. Правильно подобранные ценностные оппозиции – это категории, в которых категория деградации определяется отсутствием категории развития. То есть, абсолютное зло – это абсолютное отсутствие добра, абсолютная темнота – это абсолютное отсутствие света и тд.

Каждая ось в рамках системы ценностей определяет собственно ценность. Ценностью является категория, определяющая развитие. Таким образом, задача развития в рамках системы заключается в наращивании каждой из ценностей в рамках системы. Состояние системы ценностей определяется произведением ценностей, то есть произведением значений по каждой из осей развития.

Система ресурсов

Определение ресурса

Существует множество определений (вернее сказать – пониманий) термина ресурс. Большинство из них прикладные, однако каждое прикладное определение обедняет общий смысл этой дефиниции. Однако, существуют определения, претендующие на более полное понимание сути ресурса. Вот некоторые из них:

  • Ресурс (от фр. ressource «вспомогательное средство») — всё, что используется целевым образом, в том числе это может быть всё, что используется при целевой деятельности человека или людей и сама деятельность. Понятие «ресурс» применяется также как характеристика созданной людьми продукции.
  • Ресурс — количественно измеряемая возможность выполнения какой-либо деятельности человека или людей; условия, позволяющие с помощью определённых преобразований получить желаемый результат.

Другие комплексные определения ресурсов близки по смыслу, хотя и сводятся в большей степени к перечислению видов ресурсов и их характеристик.

Для приведения понимания ресурса в соответствие с нашей целевой задачей оценки проекта, сформулируем определение «ресурс проекта», которое даст понимание сути дефиниции ресурс с точки зрения оценки проекта.

Под ресурсом проекта мы понимаем какую-либо возможность, которая важна для реализации проекта. Такие ресурсы могут объединяться в группы (типы), которые в целом тоже обозначаются как ресурс. Например, финансовый ресурс проекта – это, на самом деле, ресурсная группа, которая может состоять из таких ресурсов как инвестиционный капитал, заемные средства, нераспределенная прибыль и прочее. Человеческий ресурс может состоять из работников организации, потенциала образовательных программ, возможностей привлечения аутсорсинга. Имущественный ресурс – это здания, оборудование, материалы, земельные ресурсы. Таким образом, формируется иерархия ресурсов, которая позволяет проявить связи между простыми и сложными ресурсами и определить степень необходимой детализации по тем или иным ресурсам в соответствие с системой ценностей.

Базовая ресурсная модель

Есть несколько типовых ресурсных групп, которые, в общем, встречаются в каждом проекте развития. Это – базовая ресурсная модель проекта, и такие ресурсные группы мы называем базовыми. Часть из них мы уже перечислили, но имеет смысл представить их в виде списка:

  • Символический ресурс
  • Человеческий ресурс
  • Социальный ресурс
  • Информационный ресурс
  • Административный ресурс
  • Экономический ресурс
  • Финансовый ресурс

Эта модель может быть применена для любых проектов. Однако, есть множество примеров, когда такая сложная модель не имеет смысла. Наиболее показательны чисто финансовые проекты, когда остальные виды ресурсов в контексте проекта незначительны или вовсе отсутствуют. В таких ситуациях базовые ресурсные группы «схлопываются» и остаются только имеющие значение. Таким образом, мы получаем классическую экономическую оценку финансового результата, как частный случай метода ресурсного баланса.

Существуют и обратные ситуации, когда реализуются сложные комплексные проекты, в которых требуется оценка большего количества ресурсных групп. В таких случаях базовые ресурсные группы «расшиваются» и появляются новые группы. Например, в экологических проектах расшивается социальный ресурс и из него проявляется природный ресурс.

Система ресурсов

В определении списка учитываемых ресурсных групп важно, чтобы их совокупность была достаточна для определения системы ресурсов проекта, чтобы не было упущено никаких важных для проекта ресурсов и вместе они составляли систему ресурсов проекта. Базовая ресурсная модель – это типовая система ресурсов проекта. В рамках системы ресурсов определяются правила обмена, то есть перехода вещества, информации и энергии из одного ресурса в другой. Система ресурсов, в общем виде, является открытой системой, то есть имеет возможность обмена веществом, энергией и информацией с внешней средой.

Ресурсный баланс

Ресурсный баланс

Мы знаем, что такое баланс бухгалтерский. Однако, когда речь идет про другие виды ресурсов (не финансовые), мы забываем о необходимости «сводить дебет и кредит», то есть учитывать переходы и оценивать внутренние и внешние воздействия на систему ресурсов. Ресурсный баланс обеспечивает возможность учета изменений всех видов ресурсов во времени. В отличие от бухгалтерского баланса, в ресурсном балансе нет понятий дебет и кредит, а используются более широкие понятия потребления и развития (воспроизводства) ресурсов. В терминах метода ресурсного баланса, реализация проекта – это переход системы ресурсов проекта из начального состояния в целевое, отвечающее целям реализации проекта. На каждом этапе реализации проекта состояние системы определяется ресурсным балансом, который, в общем виде, может быть определен исходя из соотношения начального и целевого значения каждого из видов ресурсов.

Метод ресурсного баланса применим, когда необходима качественная всесторонняя оценка эффективности, значимости и результативности проекта развития. Метод позволяет оценивать изменения во времени комплексно. В любой момент времени можно увидеть ресурсный баланс, то есть состояние системы ресурсов проекта. Использование метода ресурсного баланса позволяет прогнозировать критические состояния по отдельным видам ресурсов, возникающие в ходе реализации проекта, предотвращать дефицит ресурсов, исключать риски потери ресурсов и т.д. Таким образом, метод ресурсного баланса позволяет эффективно управлять системой ресурсов комплексных проектов развития, а также проектов с высокой нефинансовой значимостью (социальные, экологические, культурные, образовательные проекты и т.д.)

Презентация метода ресурсного баланса (от 05.04.2019)


Автор : btamedia